您的当前位置:首页 > 眼球先生 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 11:09:05 来源:网络整理 编辑:眼球先生
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
4.21日运 2024-09-21 11:08
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 10:52
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 10:47
许志安出轨视频流出原因曝光:与司机价钱没谈妥2024-09-21 10:35
林黛玉寄居贾府,为什么出手那么阔绰显得很有钱?2024-09-21 10:32
北宋王朝最大的功臣,若没有这个人,北宋可能会早一百年成为南宋2024-09-21 10:08
你的脸色,决定了孩子世界的颜色2024-09-21 09:20
全球智能音箱市场暴涨 中国市场增长最快——2024-09-21 08:56
中国成功发射北斗三号系统首颗倾斜地球同步轨道卫星2024-09-21 08:36
4.21日运 2024-09-21 08:30
996后华为员工自曝薪资!看到真实数字后,网友:8116都愿意2024-09-21 11:07
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 10:54
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 10:50
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-21 09:33
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-21 09:31
保定有一座千年历史的金矿,是国家4A景区,它的民俗文化馆好丰富2024-09-21 09:28
“孩子,别过来帮倒忙了”“那我以后再也不做了……”2024-09-21 09:13
5月偏财大喜,诸事大吉!4生肖好运傍身,过上优越生活2024-09-21 09:06
天天喊着要创新,这些餐饮老板告诉你,这样做才有效2024-09-21 09:03
王者荣耀或迎毁灭打击?广电总局:抽奖必须精确到抽几次能中!2024-09-21 09:00